很多人在审计过程中提出了类似的建议：“我们建议严格遵守XXX制度的要求，加强管理措施，以防止出现漏洞，从而确保XXX的合法性、真实性和准确性，并进一步规范XXX的工作。”
这种审计建议适用于任何地方，恰恰说明它的实用性不高。编写审计建议时，应遵循确实可行的原则，而不是空洞的理论。
我们通常在审计沟通会上与被审计单位确认整改措施，而不是在审计沟通稿中写入。在正式稿上，我们会根据被审计单位提供的处理措施，完整地写出审计建议。因此，我们需要确定何时开始撰写审计建议。
根据审计结果，我们对审计建议进行了以下分类：
1.制度问题
请明确规章制度的牵头部门、细化模块和完善内容。
在制定规章制度时，需要明确由哪个部门负责牵头，并对制度的各个模块进行细化和完善。这样可以确保规章制度的制定过程更加有序和高效。
首先，确定牵头部门是制定规章制度的重要一环。牵头部门应该是与该规章制度内容相关的部门，具有相关的专业知识和经验。只有由专业的部门负责牵头，才能确保规章制度的制定符合实际情况和需要。
其次，对制度的各个模块进行细化是制定规章制度的关键步骤之一。规章制度通常包含多个模块，如管理流程、责任分工、执行标准等。对每个模块进行细化，可以明确各个环节的具体要求和操作步骤，使规章制度更加具体和可操作。
最后，完善规章制度的内容是确保规章制度的有效性和可行性的重要环节。在制定规章制度时，应该充分考虑实际情况和实施过程中可能出现的问题，对规章制度的内容进行完善和优化。这样可以确保规章制度的实施效果更好，达到预期的目标。
总之，明确规章制度的牵头部门、细化模块和完善内容是制定规章制度的重要要素。只有在这些方面做好工作，才能制定出符合实际需要的规章制度。
2.公司资产、资金损失
建议追回损失并按照员工手册进行相应的处罚，以应对供应商货款的多次支付和业务部门虚报费用的问题。
3.岗位职责分离
询价与确定供应商的操作应由不同的岗位分开执行，以降低风险。在这个过程中，应明确每个岗位的职责，包括复核审批的责任人。
首先，询价的操作可以由采购部门或相关负责人负责。他们负责与供应商进行沟通、获取报价，并对报价进行评估和比较。在这个过程中，他们应确保询价的公正性和透明度，以获取最有利的供应商报价。
其次，确定供应商的操作可以由采购部门或相关负责人负责。他们负责根据询价结果和其他相关因素，选择最合适的供应商。在这个过程中，他们应考虑供应商的信誉、质量、价格和交货能力等因素，并与其他部门进行协商和确认。
最后，复核审批的责任人可以是财务部门或其他独立的审批岗位。他们负责对询价和供应商选择的结果进行复核和审批。在这个过程中，他们应核实询价和供应商选择的合规性和合理性，并确保决策的准确性和可靠性。
通过将询价与确定供应商的操作分开，并明确每个岗位的职责，可以形成相互牵制的机制，减少潜在的舞弊风险，保护资产的安全。
4.账务处理差错
在提供建议时，我们应该避免自作主张，特别是在撰写正确的分录时。如果出现其他隐情或后续问题，他人可能会指责说：“是审计要我按照他们的要求进行分录的。”
5.某些动作没做
在考虑实际情况时，我们需要遵守制度规定，例如出纳需要进行日清月结，确保收支两条线的平衡。然而，有些情况下，每周五才进行报销和借款的动作可能并不必要。通常情况下，我们只是口头上进行一下提醒即可。
说到这一点，让我们再来讨论一下内审报告中的措辞问题。例如，“我们有理由怀疑”这样的用语是否适合在报告中使用呢？
审计发现应当是客观描述和数据汇总，以便领导层能够理解并做出判断。如果在报告中夹带“我们有理由怀疑”的用语，可能会误导领导，尤其是当领导时间有限时，容易导致他们对报告的断章取义。此外，这种怀疑应该有充分的证据支持，而不仅仅是主观猜测。最后，这类用语似乎已经对被审计单位的行为进行了定性，容易让读者认为这是一种后果特别严重的行为。
或许有人会问，如果是由内审部门进行的调查项目，比如涉及行贿、欺诈或侵占行为，是否需要进行定性？
在这种情况下，我们应该更加谨慎，并避免在报告中使用类似于“我们有理由怀疑”、“我们认为”等主观表达。因为我们所感觉到的，老板很可能比我们更早更多地了解，他们需要的不是我们的主观判断，而是我们收集到的充分证据。就像企业招投标一样，很多情况下存在着不公平的现象，但很难查证。所以，我们能在报告中写上有理由怀疑吗？如果有理由，那就不应该怀疑，怀疑意味着我们还没有足够的理由！
- 来源：首席审计官
- 作者：首席审计官
- 图文编辑：沐林财讯
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